重慶市黔江區(qū)審計局關(guān)于印發(fā)

《2022年黔江區(qū)內(nèi)部審計工作要點》的通知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，區(qū)級各部門，區(qū)屬國有企業(yè)，各人民團體，各有關(guān)單位：

現(xiàn)將《2022年黔江區(qū)內(nèi)部審計工作要點》印發(fā)給你們，請結(jié)合工作實際抓好落實。

重慶市黔江區(qū)審計局

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2022年黔江區(qū)內(nèi)部審計工作要點

2022年，全區(qū)內(nèi)部審計工作要堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于內(nèi)部審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《黔江區(qū)內(nèi)部審計工作辦法》（以下簡稱《內(nèi)審工作辦法》）等規(guī)定，以促進集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系建設(shè)為目標，守正創(chuàng)新、真抓實干，依法履行內(nèi)部審計職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計促進單位完善治理、實現(xiàn)目標的重要作用，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。重點抓好以下工作：

一、深入學(xué)法用法

（一）深入學(xué)習(xí)貫徹審計法。新修訂審計法對健全審計監(jiān)督機制、完善審計監(jiān)督職責(zé)、優(yōu)化審計監(jiān)督手段、規(guī)范審計監(jiān)督行為、強化審計整改等方面作了修訂。各內(nèi)審機構(gòu)要加強對新修訂審計法的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，準確把握其精神實質(zhì)和工作要求，借鑒國家審計的工作方法，提升內(nèi)部審計質(zhì)效，并做好與國家審計的溝通協(xié)調(diào)，配合其利用內(nèi)部審計成果。

（二）深入學(xué)習(xí)貫徹《內(nèi)審工作辦法》。各單位要持續(xù)加強對《內(nèi)審工作辦法》的學(xué)習(xí)貫徹，進一步明確內(nèi)部審計職責(zé)，加強內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)，健全內(nèi)部審計機構(gòu)，配強內(nèi)部審計人員，保障內(nèi)部審計工作經(jīng)費，開展內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為。

二、夯實內(nèi)部審計基礎(chǔ)工作

（三）建立健全內(nèi)部審計制度。各單位要按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《內(nèi)審工作辦法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位、本系統(tǒng)職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)特點，建立健全內(nèi)部審計相關(guān)工作制度，強化審計業(yè)務(wù)管理和質(zhì)量控制，細化審計操作流程，加強審計整改和結(jié)果運用，推進內(nèi)部審計制度化、規(guī)范化建設(shè)。

（四）開展內(nèi)部審計統(tǒng)計調(diào)查。全區(qū)審計機關(guān)要認真貫徹落實《內(nèi)部審計統(tǒng)計調(diào)查制度》，按照審計署的統(tǒng)一部署，分半年報、年報2個統(tǒng)計周期組織開展全區(qū)內(nèi)部審計統(tǒng)計調(diào)查。各單位要準確理解統(tǒng)計調(diào)查的范圍、內(nèi)容和口徑，真實、完整填報內(nèi)部審計機構(gòu)、人員基本情況和內(nèi)部審計工作開展情況，及時向區(qū)審計局報送統(tǒng)計報表。若有下屬單位的，還要做好下屬單位數(shù)據(jù)的審核工作，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)的填報或來源有錯誤的，應(yīng)當責(zé)成其核實、更正。

（五）用好“重慶市內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督系統(tǒng)”。重慶市內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督系統(tǒng)已建成投用，具備信息交互、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)咨詢、法規(guī)查詢、經(jīng)驗交流等功能。各內(nèi)審機構(gòu)要積極運用該系統(tǒng)開展在線學(xué)習(xí)、交流和資料報送等工作，及時將內(nèi)部審計規(guī)章制度、審計計劃、審計報告及整改情況、審計工作總結(jié)等資料報送區(qū)審計局備案。區(qū)審計局要充分運用該系統(tǒng)做好內(nèi)部審計業(yè)務(wù)日常指導(dǎo)監(jiān)督，提升指導(dǎo)監(jiān)督的廣度、深度和效率。

三、積極履行內(nèi)部審計職責(zé)

（六）科學(xué)編制審計計劃。各內(nèi)審機構(gòu)要按照審計全覆蓋要求，圍繞單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策和年度工作重點任務(wù)，考慮輕重緩急和審計資源配置等因素，在內(nèi)部審計工作規(guī)劃的基礎(chǔ)上提出年度審計項目計劃。在確定審計項目時，要從財政財務(wù)收支審計為主向貫徹落實重大經(jīng)濟政策措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和經(jīng)濟責(zé)任審計等并重的方向轉(zhuǎn)型，體現(xiàn)內(nèi)部審計服務(wù)于經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的時代要求。

（七）強化審計項目實施。內(nèi)部審計工作的主責(zé)主業(yè)是實施審計項目，履行監(jiān)督、評價和建議職責(zé)。各內(nèi)審機構(gòu)要突出重點，聚焦重大政策、重大項目、重點資金等開展審計。重大政策措施落實情況審計要立足行業(yè)特點，對涉及資金量大、項目多、時效性強的宏觀調(diào)控政策落實情況開展專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查；要對照中央、市委市政府出臺的重大經(jīng)濟政策措施中明確的任務(wù)分工、量化指標和工作要求，關(guān)注本單位政策措施執(zhí)行及相關(guān)任務(wù)完成情況，促進政策措施落地見效。重大建設(shè)項目審計要從投資決策、工程項目結(jié)（決）算、建設(shè)程序、建設(shè)財務(wù)、招標投標、工程質(zhì)量管理、材料設(shè)備管理、建設(shè)用地和征地拆遷、投資績效等方面履行監(jiān)督職責(zé)，推動重大項目有序建設(shè)、發(fā)揮效益。財政財務(wù)收支審計要循著資金流向，關(guān)注資金審核、管理、分配、使用和績效等環(huán)節(jié)，行政事業(yè)單位重點關(guān)注財政存量資金盤活、預(yù)算執(zhí)行、績效管理等情況，推動落實過緊日子要求，嚴肅財經(jīng)紀律；國有企業(yè)重點關(guān)注國有經(jīng)濟布局優(yōu)化、國有資產(chǎn)管理運營、國有資產(chǎn)安全等情況，推動深化國資國企改革、國有資產(chǎn)保值增值；國有金融機構(gòu)重點關(guān)注信貸資金、股權(quán)出讓、金融資產(chǎn)投資收益、設(shè)備和服務(wù)采購等情況，推動優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)和金融機構(gòu)體系、市場體系、產(chǎn)品體系，更好服務(wù)實體經(jīng)濟。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理審計要立足單位職責(zé)和管理實際，全面梳理內(nèi)部控制脈絡(luò)，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重點環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堅持質(zhì)量第一、效率優(yōu)先原則，系統(tǒng)評價內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性，揭示各類風(fēng)險隱患，提高風(fēng)險預(yù)判能力，強化風(fēng)險防范。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計要以公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以權(quán)力運行和責(zé)任落實情況為重點，加大對重大事項決策、重要項目安排、大額資金使用等的審計力度，要貫徹“三個區(qū)分開來”要求，促進干部履職盡責(zé)、擔(dān)當作為。在揭示上述突出問題的同時，要重點查處利益輸送、權(quán)錢交易、暗箱操作等重大違紀違法問題線索，促進反腐倡廉；要善于發(fā)現(xiàn)體制性障礙、機制性梗阻、制度性漏洞，深入分析問題產(chǎn)生的原因，提出針對性強、可操作的整改建議，促進深化改革和制度創(chuàng)新。

（八）加強審計質(zhì)量控制。審計組應(yīng)當調(diào)查了解被審計對象的相關(guān)情況，評估其存在重要問題的可能性，確定審計應(yīng)對措施，編制項目審計方案；根據(jù)審計方案確定的審計事項，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，逐一編制審計工作底稿；根據(jù)審計工作底稿以及相關(guān)證明材料，經(jīng)綜合分析、歸類整理后編制審計報告，書面征求被審計對象意見，報請單位主要負責(zé)人審批簽發(fā)。要加強審計全過程質(zhì)量管理，認真落實審計人員、審計組長、內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人、單位主要負責(zé)人的審計質(zhì)量控制責(zé)任。審計組長應(yīng)當加強審計現(xiàn)場管理，適時檢查和評估審計方案執(zhí)行情況；內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當加強對審計實施過程的指導(dǎo)檢查，審核重要審計證據(jù)、工作底稿等材料，及時解決審計工作遇到的問題，對重大問題或與被審計對象存在較大分歧的問題，應(yīng)當報請單位主要負責(zé)人召開專題會議研究。

（九）加強審計整改督促。各內(nèi)審機構(gòu)要督促被審計單位健全內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要制定整改方案、落實整改責(zé)任，及時報送整改結(jié)果；要明確整改時限、建立整改臺賬、逐一檢查銷號；對整改不到位的一跟到底，查明原因、提出對策；對已整改的問題及時組織“回頭看”，嚴肅查處敷衍整改、虛假整改等行為。要加強與紀檢監(jiān)察、組織人事、巡察等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，共同推進問題整改和成果共享，形成督促整改的工作合力。

（十）推進研究型內(nèi)部審計。各內(nèi)審機構(gòu)要強化對被審計單位規(guī)章制度、業(yè)務(wù)管理、改革舉措等的調(diào)查研究，將研究工作貫穿于審計全過程，對準備實施的項目要論證成熟、反復(fù)推敲，把審計目標、分階段任務(wù)、預(yù)期成果等構(gòu)想清楚；對審計實施工作要精心設(shè)計，重在制定好審計方案、組織好項目實施；對審計發(fā)現(xiàn)的問題要歸納、提煉、取舍，審計報告要重點突出、條理清晰、邏輯嚴密、言簡意賅，深入揭示問題背后的體制障礙、機制缺陷、制度漏洞，做到發(fā)現(xiàn)問題與推動解決問題相統(tǒng)一。要注重審計成果的研究轉(zhuǎn)化，積極開展內(nèi)部審計課題研究，為推動內(nèi)部審計創(chuàng)新發(fā)展提供理論指引。

四、加強內(nèi)部審計組織保障

（十一）優(yōu)化機構(gòu)設(shè)置及人員配備。按區(qū)委審計委員會第四次會議要求使用財政資金量大、下屬單位較多的區(qū)教委、區(qū)衛(wèi)生健康委、區(qū)公安局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委等單位以及區(qū)城投集團、文旅集團等區(qū)屬重點國有企業(yè)設(shè)立專（兼）職內(nèi)部審計機構(gòu)、配強專（兼）職人員，街道鎮(zhèn)鄉(xiāng)、其他區(qū)級機關(guān)及社會團體要明確科室履行內(nèi)部審計職責(zé)，配備與內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的專(兼)職人員。。

（十二）加強內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)。各單位要加強黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，強化對內(nèi)部審計工作的總體規(guī)劃、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實。各內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當在本單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，涉及內(nèi)部審計工作規(guī)劃、審計計劃、審計報告和審計整改情況等重大事項，應(yīng)當向本單位黨委（黨組）報告。下屬單位、分支機構(gòu)較多或者實行系統(tǒng)垂直管理的單位，其內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對全系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。系統(tǒng)內(nèi)各單位的內(nèi)部審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，在向本單位黨委（黨組）報告的同時，應(yīng)當向上一級單位的內(nèi)審機構(gòu)報告。

（十三）優(yōu)化內(nèi)部審計組織方式和技術(shù)方法。各單位要積極整合內(nèi)部審計資源，對非涉密事項可以根據(jù)工作需要向社會購買審計服務(wù)；下屬單位、分支機構(gòu)較多或者實行系統(tǒng)垂直管理的單位，可以集中系統(tǒng)內(nèi)部審計力量，統(tǒng)一實施內(nèi)部審計項目。對購買的社會審計服務(wù)，要加強質(zhì)量控制，做好審計方案編制、審計過程督導(dǎo)、工作困難解決、證據(jù)材料審核、審計檔案收集等工作，并對采用的審計結(jié)果負責(zé)。要創(chuàng)新內(nèi)部審計技術(shù)方法，積極探索運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展內(nèi)部審計，數(shù)據(jù)基礎(chǔ)較好的單位可以先行先試，帶動大數(shù)據(jù)審計的整體發(fā)展。

（十四）打造高素質(zhì)內(nèi)部審計隊伍。各單位內(nèi)審人員要加強政治建設(shè)，嚴守政治規(guī)矩、廉政規(guī)定和保密紀律；要加強作風(fēng)建設(shè)，始終保持求真務(wù)實、敢于擔(dān)當、嚴謹細致的工作作風(fēng)；要加強能力建設(shè)，通過參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、國家審計項目“以審代訓(xùn)”和考取職業(yè)資格或職稱晉升等方式，補齊自身短板，提高能查、能說、能寫的能力。

五、加強內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

（十五）健全內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督工作機制。區(qū)審計局要將內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督工作與審計業(yè)務(wù)工作同研究、同部署、同落實、同考核；要建立被審計單位內(nèi)部審計資料向同級審計機關(guān)備案機制，加強對備案資料的分析利用；要建立與行業(yè)主管部門的協(xié)作機制，通過“抓部門協(xié)作帶行業(yè)發(fā)展”，形成齊抓共管、部門聯(lián)動的內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督工作格局。

（十六）加強內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)。區(qū)審計局要著力開展研究型內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督工作，深入不同行業(yè)和單位開展工作調(diào)研，對本地區(qū)內(nèi)部審計工作基本情況做到心中有數(shù)。要研究行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和金融機構(gòu)等不同類型單位的業(yè)務(wù)和管理特點、審計內(nèi)容、重點和方法，提高指導(dǎo)監(jiān)督工作的針對性和實效性；要重點指導(dǎo)被審計單位理順內(nèi)部審計管理體制、完善內(nèi)部審計制度、科學(xué)制定實施內(nèi)部審計計劃、加強審計項目質(zhì)量控制、建立審計結(jié)果運用和審計發(fā)現(xiàn)問題整改長效機制；要加強對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，通過提供咨詢、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、座談研討、現(xiàn)場指導(dǎo)、組織參加國家審計項目、課題研究、案例交流等形式，提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力。

（十七）加強內(nèi)部審計業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查。區(qū)審計局要加強對被審計單位內(nèi)部審計工作的日常監(jiān)督，促進其依法履職；在實施經(jīng)濟責(zé)任審計項目時，要對被審計單位內(nèi)部審計工作開展情況進行監(jiān)督檢查，促進其健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作；要結(jié)合日常指導(dǎo)掌握情況，組織開展內(nèi)部審計工作專項檢查并通報情況，督促被審計單位及時整改，促進其加強和規(guī)范內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計質(zhì)量和水平。

（十八）規(guī)范開展社會審計報告核查。審計機關(guān)要認真執(zhí)行《重慶市審計機關(guān)核查社會審計報告規(guī)定》（渝審發(fā)〔2020〕69號），依法確定核查對象，規(guī)范核查內(nèi)容、程序、方法和處理，強化核查過程中的有效溝通，確保核查取得證據(jù)的充分適當性，以及核查結(jié)果的客觀公正性。區(qū)審計局在對工程造價咨詢機構(gòu)出具的相關(guān)報告進行核查的同時，要按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）要求，加大對會計師事務(wù)所出具的相關(guān)報告的核查力度，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展。

（十九）加強內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督隊伍建設(shè)。區(qū)審計局要按照“信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、清正廉潔”的要求，加強內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督隊伍自身建設(shè)。要開展審計技能和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督能力；要嚴格政治紀律和政治規(guī)矩，恪守法定職責(zé)邊界，加強作風(fēng)建設(shè)，力戒形式主義和官僚主義，切實提升工作成效。